Steuerparadiese – eine beliebte Möglichkeit, um Steuern zu sparen
Steuerparadiese sind meist Länder, die über eine geringe eigene Wirtschaftstätigkeit verfügen. Sie bieten ausländischen Privatpersonen und Unternehmen niedrige oder gar keine Steuersätze. Auf diese Weise ziehen sie einen beträchtlichen Kapitalzufluss an, insbesondere aus Ländern mit hohen Steuersätzen. Steuerparadiese generieren Staatseinnahmen indem sie Gebühren, Abgaben und in manchen Fällen niedrige Steuersätze auf aus dem Ausland stammendes Kapital erheben. Es gibt auch intranationale Standorte, die als Steuerparadiese eingestuft werden. Beispielsweise gibt es in den USA Staaten, die keine Einkommenssteuer für In- und Ausländer erheben.
Welche Vor- und Nachteile bieten Steuerparadiese?
Steuerparadiese sind eigentlich Offshore-Finanzzentren. Die Gründung eines Offshore-Unternehmens ist meist sehr einfach und kann in kurzer Zeit durchgeführt werden. Steuerparadiese erfordern in der Regel keine Wohnsitznahme oder Geschäftspräsenz für Einzelpersonen und Unternehmen im Land, um von ihrer Steuerpolitik zu profitieren. Wenn überhaupt, erheben sie nur eine nominale Steuer. Ziel der Länder ist es, eine Möglichkeit anzubieten, damit ausländische Personen oder Unternehmen ihren hohen Steuern im eigenen Land entgehen können. Dabei wird ein hoher Wert auf die Geheimhaltung gelegt. Ausgehandelte Steuersätze, geheime Urteile und andere Informationen sind in der Regel nur denjenigen zugänglich, die die Voraussetzungen dafür erfüllen, ihr Geld in ein Steuerparadies zu transferieren. Dabei sind Steuerparadiese sehr darum bemüht, die persönlichen Finanzdaten von Investoren zu schützen. In der Regel gibt es Gesetze, die ausländischen Steuerbeamten den Zugang zu diesen Informationen verwehren. Steuerparadiese geben auch keine oder nur minimale Informationen darüber wer investiert und in welcher Höhe an ausländische Behörden weiter. Das Bankgeheimnis ist in den meisten Steueroasen gesetzlich vorgeschrieben und verbietet es den Banken, den ausländischen Behörden Kontoinformationen über ihre Kunden zur Verfügung zu stellen.
Auf der anderen Seite sind die entstehenden Kosten in einem Steuerparadies meist hoch und können mehr als das 2,5-fache der Gebühren im Heimatland betragen. Dadurch kann es vorkommen, dass es teurer ist Steuern zu sparen, als sie einfach im eigenen Land zu bezahlen. Handelt es sich beim Steuerparadies um ein Land, in dem eine politische oder wirtschaftliche Instabilität herrscht, kann es gefährlich werden, wenn die Regierung instabil wird oder beschließt, Devisenkontrollen als Mittel zur Kontrolle von Auslandsinvestitionen einzuführen. Zudem sind Bestechungen an der Tagesordnung. Das kann so weit gehen, dass Personen im Land damit beauftragt werden müssen, die Investoren innerhalb der Steuerparadiese zu vertreten. Steuerparadiese können der Geldwäsche oder anderen illegalen Aktivitäten Vorschub leisten. Werden Steuerparadiese dazu verwendet, um lokale Steuern zu hinterziehen, und die Behörden kommen dahinter, kann dies als Folge sogar eine Gefängnisstrafe nach sich ziehen. Zu guter Letzt hat es sich in der Corona-Krise gezeigt, dass in einigen Ländern Unternehmen, die ihren Standort in einem Steuerparadies haben, von staatlichen Beihilfen ausgeschlossen wurden.
Steuerparadiese in den USA
Orte wie die Kaimaninseln, die Schweiz und die Britischen Jungferninseln waren traditionell die beliebtesten, um Steuern zu vermeiden, aber das hat sich geändert. Delaware ist ein kleiner Staat der USA, aber er spielt eine wichtige Rolle als Heimat für viele große Unternehmen. In Delaware gibt es keine Umsatzsteuer. Es spielt keine Rolle, ob der physische Standort eines Unternehmens im Bundesstaat liegt oder nicht. Darüber hinaus gibt es keine staatliche Körperschaftssteuer auf Waren und Dienstleistungen, die von Delaware-Unternehmen, die außerhalb von Delaware tätig sind, bereitgestellt werden. Der Bundesstaat hat keine Körperschaftssteuer auf Zins- oder andere Kapitalerträge, die eine Holdinggesellschaft erwirtschaftet. Wenn sie festverzinsliche Investitionen oder Aktienanlagen besitzt, wird sie auf ihre Gewinne nicht besteuert. In Delaware gibt es auch keine persönliche Vermögenssteuer, keine Erbschaftssteuer und es gibt keine Kapitalanteile- oder Aktienübertragungssteuern.
Nevada hat ähnliche Gesetze wie Delaware. Der US-Staat hat sich zu einem beliebten Steuerparadies entwickelt, das eine große Anzahl von Unternehmen anzieht. Einige Einzelpersonen entscheiden sich auch für die Gründung einer Gesellschaft in Nevada, um ihr individuelles Vermögen zu schützen. Nevada hat nicht nur keine Individual- oder Körperschaftssteuer, sondern ist neben Texas auch einer von zwei Bundesstaaten, die keine Vereinbarung über den Informationsaustausch mit der amerikanischen Steuerbehörde haben. Die Nevada Commerce Tax1 wurde 2015 eingeführt und wird auf alle Unternehmen erhoben, deren Bruttoeinnahmen in Nevada mehr als 4 Millionen Dollar betragen.
Steuerparadiese in der Karibik
Die Karibik bietet einige der beliebtesten Steuerparadiese der Welt. Karibische Staaten wurden zu Steueroasen, um die Abhängigkeit vom Ausland zu verringern und ihre eigene Wirtschaft zu erhalten. Zu den meistgenutzten Steueroasen in der Karibik gehören die Bahamas, Panama und Costa Rica. Viele der karibischen Steuerparadiese erheben keine Steuern.
Die Republik Panama gilt als eine sehr sichere Steueroase. Nach dem panamaischen Recht der Offshore-Jurisdiktion, haben Offshore-Gesellschaften die Möglichkeit, Geschäfte innerhalb und außerhalb der Offshore-Jurisdiktion zu betreiben. Offshore-Panama-Gesellschaften und ihre Eigentümer unterliegen weder Einkommens- noch Körperschaftssteuern oder lokalen Steuern. Panama schützt die Privatsphäre per Gesetz. Als Anbieter von Offshore-Bankdienstleistungen hat das Land strenge Gesetze zum Bankgeheimnis, um die Privatsphäre der Kontoinhaber zu schützen. Panama hat keine Steuerabkommen mit anderen Ländern und keine Devisenkontrollgesetze.
Die Bahamas sind seit den 1990er-Jahren als Steueroase beliebt, nachdem ein Gesetz verabschiedet wurde, das die Gründung von Offshore-Gesellschaften ermöglichte. Es ist eines der bevorzugten Steuerparadiese für Einwohner der USA und Europas. Die Bahamas bieten Offshore-Banking und die Registrierung von Offshore-Gesellschaften. Sie waren die erste karibische Nation, die strenge Gesetze zum Bankgeheimnis verabschiedet hat. Informationen über Inhaber von Offshore-Bankkonten können nur durch eine spezifische Anordnung des Obersten Gerichtshofs der Bahamas offengelegt werden. Die Bahamas sind ein Steuerparadies ohne Steuerpflicht für Offshore-Gesellschaften oder individuelle Offshore-Bankkontoinhaber auf Einkommen, das außerhalb der Gerichtsbarkeit verdient wurde.
Costa Rica ist zwar nicht komplett steuerfrei, aber so steuerfreundlich, dass es als die Schweiz Mittelamerikas bezeichnet wird. Unternehmen, die in Costa Rica gegründet wurden, dürfen sowohl innerhalb als auch außerhalb der Gerichtsbarkeit Geschäfte tätigen. Es werden keine lokalen Steuern auf Einkünfte erhoben, die von Unternehmen generiert werden, die keine Geschäfte in der Gerichtsbarkeit betreiben. Als Geschäftsanreiz gewährt Costa Rica vielen Unternehmen eine 20-jährige Befreiung von jeglicher Besteuerung. Körperschaften, die zur Zahlung von Steuern verpflichtet sind, zahlen extrem niedrige Sätze und sind im Allgemeinen von Steuern auf Zinsen, Kapitalgewinne oder Dividendeneinkünfte befreit. Offshore-Gesellschaften, die in Costa Rica gegründet wurden, müssen keine Finanzberichte einreichen und sind nicht verpflichtet, die Namen der Eigentümer offenzulegen. Costa Rica schützt die Privatsphäre des Offshore-Bankgeschäfts durch ein strenges Bankgeheimnis. Geld oder andere finanzielle Vermögenswerte können unbegrenzt in oder aus dem Land transferiert werden, ohne dass die Herkunft der Gelder offengelegt werden muss.
Belize bietet Offshore-Banking und die einfache Gründung von Offshore-Gesellschaften oder die Gründung von Trusts oder Stiftungen. In Belize gegründete Offshore-Unternehmen zahlen keine Steuern auf im Ausland erzielte Einkünfte. Offshore-Bankkonten werden weder auf verdiente Zinsen besteuert, noch unterliegen sie Repatriierungs- oder Kapitalertragssteuern. Die Bankgesetzgebung garantiert strenge Vertraulichkeit für Offshore-Bankgeschäfte. Die Namen der Kontoinhaber und alle anderen Finanzinformationen können nur durch Gerichtsbeschluss im Zusammenhang mit einer strafrechtlichen Untersuchung offengelegt werden. In Belize gibt es keine Devisenkontrollen und keine Steuerabkommen mit ausländischen Regierungen.
Steuerparadiese Seychellen und Zypern
Die Seychellen sind eines der begehrtesten Steuerparadiese. Es gibt Gesetze für Vermögensschutz, Reduzierung der Steuerverbindlichkeiten, Privatsphäre und Vertraulichkeit für Einzelpersonen und Unternehmen. Es gibt keine Steuern für Unternehmen, die keine Geschäftstätigkeit auf dem Territorium der Seychellen ausüben. Die Nullbesteuerung für Offshore-Gesellschaften wird durch die Gesetzgebung garantiert. Zudem gibt es eine 20-jährige Steuerbefreiung von der lokalen Besteuerung ab dem Tag der Gründung. Internationale Handelsgesellschaften sind auch von der Stempelsteuer befreit, die auf Transaktionen gezahlt wird, die im Namen der Gesellschaft durchgeführt werden.
Das im fernöstlichen Mittelmeer gelegene Zypern nutzt seine strategische Lage zwischen den aufstrebenden fernöstlichen und afrikanischen Märkten und den westeuropäischen Volkswirtschaften. Nachdem Zypern in den letzten drei Jahrzehnten rasch gewachsen ist, hat es sich zu einer bedeutenden Drehscheibe für Handelsgeschäfte, Holding- und Investmentgesellschaften, Schifffahrtsgesellschaften, Tourismusunternehmen, Informationstechnologie- und Fintech-Unternehmen und eine Vielzahl anderer Unternehmen entwickelt. Das Land eignet sich für Investitionen sowohl in den europäischen Binnenmarkt als auch nach außen. Es ist auch zum Wohnort für viele wohlhabende Ausländer geworden. Seinen Erfolg verdankt Zypern progressiven Gesetzen, einer milden Besteuerung, einer vernünftigen Regulierung, hohen Investitionen in Bildung und einem leistungsfähigen Netzwerk von Finanz- und professionellen Dienstleistungsanbietern.